PE-cursus Internationale uitwisseling van inlichtingen

Doelgroep
De cursus beoogt de meer ervaren belastingadviseur kennis en vaardigheden te verschaffen over de belangrijke onderdelen van het formele en materiële belastingrecht en is rechtstreeks toepasselijk in de fiscale praktijk. De cursus maakt onderdeel uit van het Programma Permanente Educatie.

Deze cursus geeft deelnemers inzicht in de formele aspecten van de informatie-uitwisseling (bijvoorbeeld welke informatie ben ik verplicht aan te leveren naar aanleiding van een verzoek van de fiscus), in de meer materiele aspecten (wat moet er precies aangeleverd worden, welke termijn en wat doet de fiscus met die informatie).

Hiertoe zal gekeken worden naar alle vormen van informatie-uitwisseling met een nadruk op spontane uitwisseling van informatie, informatie-uitwisseling op verzoek en de verschillende richtlijnen inzake administratieve samenwerking op het gebied van de belastingen (Directive on Administrative Cooperation).

BELANGRIJK: In deze PE-cursus wordt slechts op hoofdlijnen aandacht besteed aan DAC6. De NOB biedt ook een verdiepingscursus DAC6 aan.

Deelname door aspirant-leden is niet mogelijk.

Docenten

• Arnaud Booij (Booij Legal & Tax en universitair docent Universiteit Leiden)
• Sven Kuipers (teamleider bij Belastingdienst Grote Ondernemingen / Unit Internationaal)
• Tom Noë (fiscalist mandatory disclosure team bij Belastingdienst Grote Ondernemingen / Unit Internationaal)

Cursusinhoud
In deze module komen de volgende hoofdonderwerpen aan de orde:

Internationale en nationale regelingen

• Internationaal en nationaal juridisch kader
• Belangrijke elementen uit informatie-uitwisseling
• Enkele technische aspecten van de uitwisseling

Specifieke regelingen: DAC’s

• Speelveld DAC’s en transparantie
• DACs 2, 3, 4, 6, 7 en 8 kort inhoudelijk (CRS / rulings / CbC / MDR / platformen / crypto)
• Gebruik informatie uit deze DAC’s door de Belastingdienst (incl. toezicht)
• Aandachtspunten DAC’s

Rechtsbescherming

• Procedurele rechtsbescherming
  • van de fiscaal betrokkene
  • van de informationeel betrokkene
• Beboeting en bestraffing
• Overzicht jurisprudentie
• Bewijs uit het buitenland
• Effect van privacy wetgeving

Werkwijze
De behandeling van de onderwerpen kenmerkt zich door een mix van theorie en praktijk.

Voorbereiding
Uit de evaluaties van eerder georganiseerde bijeenkomsten blijkt dat de deelnemers aan PE-bijeenkomsten behoefte hebben aan diepgang. Om ervoor te zorgen dat de inleiders snel de diepte in kunnen gaan, worden de docenten in de gelegenheid gesteld literatuur ter voorbereiding aan te bevelen. Voor de goede orde: deelnemers zijn niet verplicht deze literatuur te bestuderen.

Praktische gegevens