Pijler 2 & Tax Accounting – de berekening van de effectieve belastingdruk

Doelgroep

De cursus maakt onderdeel uit van het Programma Permanente Educatie en is bedoeld voor gewone NOB-leden die behoefte hebben aan meer technische (cijfermatige) verdieping van de relevante Pijler 2-rekenregels. Deelname door aspirant-leden is niet mogelijk.

Deze cursus is een vervolg op de PE-verdiepingscursus Pillar II en is technisch van aard. Wij raden aan de PE-verdiepingscursus eerst te volgen voordat je deelneemt aan deze cursus. Enige kennis van de Engelse taal is een vereiste. Voor het volgen van deze cursus is geen (basis)kennis van tax accounting vereist.

Inleiders

Ying Than (PwC)

Cursusinhoud

Met de inwerkingtreding van de Pijler 2-wetgeving is een geheel nieuwe dimensie ontstaan binnen de (internationale) fiscale praktijk. Naast de bestaande commerciële en fiscale regelgeving komt daar nu ook de Pijler 2-regelgeving erbij. In feite dus drie (boekhoud)systemen. Voor jou als belastingadviseur betekent dit voortaan een nieuwe manier van denken en het op een andere wijze benaderen van (internationale) belastingvraagstukken.

In deze cursus word je getraind op deze “nieuwe manier van denken”. De nadruk van deze cursus ligt op de berekening van de Pijler 2-effectieve belastingdruk onder de OECD Pijler 2-modelregels. De docent zal in een dag tijd de deelnemers op gedetailleerde wijze meenemen in de relevante Pijler 2-rekenregels, laten zien hoe deze regels interacteren met de commerciële en fiscale regels en jou voorzien van uitgebreide cijfermatige rekenvoorbeelden over diverse onderwerpen die in de praktijk kunnen spelen. Er wordt hierbij ook aandacht besteed aan de relevante Pijler 2-implicaties bij herstructuringen/M&A-transacties (Pijler 2-deelnemingsvrijstelling, rente-aftrekbeperkingen, allocatie van belastingen, Purchase Price Allocation en belastingattributen etc.). Tevens zal de docent uitgebreid stilstaan bij de transitieregels en dan met name het onderscheid tussen “goede” en “slechte” Deferred Tax Assets en wat hiervan de gevolgen zijn onder Pijler 2. Als laatste wordt ook aandacht besteed aan diverse casusposities onder de tijdelijke CbCR-veiligehavenregeling.

Werkwijze

In deze cursus word je op een interactieve manier getraind op de relevante Pijler 2-rekenregels. De cursus bestaat uit diverse blokken (o.a. tax accounting, de berekening van de GloBE Income, Adjusted Covered Taxes en de effectieve belastingdruk en de tijdelijke CbCR-veiligehavenregeling). Per blok geeft de docent een gedetailleerde uitleg van de relevante rekenregels, op welke manier je deze regels zelf zou kunnen identificeren in de wettekst en hoe deze regels interacteren met tax accounting (theoretische deel). Vervolgens krijg je de mogelijkheid om deze theorie toe te passen op een aantal (real life) casusposities (praktische deel). Elk blok zal worden afgesloten met een plenaire behandeling van de casusposities.

Gedurende de cursus zal de docent je ook een aantal relevante (externe) Pijler 2-databronnen laten zien en hoe je daarvan gebruik kunt maken. Met deze werkwijze beoogt de docent de deelnemers praktische handvatten te kunnen bieden voor (a) het signaleren en het vinden van de relevante rekenregel in de wettekst, (b) het opzoeken van gedetailleerde toelichtingen op wetsartikelen en (c) deze zelf toe te kunnen passen op casusposities waar je in de dagelijkse praktijk mee te maken hebt.

Voorbereiding

Uit de evaluaties van eerder georganiseerde bijeenkomsten blijkt dat de deelnemers aan PE-bijeenkomsten behoefte hebben aan diepgang. Om ervoor te zorgen dat de inleiders snel de diepte in kunnen gaan, worden de docenten in de gelegenheid gesteld literatuur ter voorbereiding aan te bevelen. Voor de goede orde: deelnemers zijn niet verplicht deze literatuur te bestuderen. 

Praktische gegevens